Veroilmoitus 5 itse: 2026 läpikäynti
Lomake 5 (lomake 5, elinkeinotoiminnan veroilmoitus) on asiakirja, jonka suomalaiset yksityiset elinkeinonharjoittajat täyttävät joka kevät. Verohallinnon OmaVero opastaa läpi sen, mutta jos et ole koskaan nähnyt lomaketta, kenttien nimet voivat tuntua vieraalta kieleltä. Tässä on selkokielinen rivi riviltä -opas vuoden 2026 ilmoittamiseen (verovuosi 2025).
Ennen kuin aloitat
Pidä käsillä:
- Vuotuiset kuittisi, kategorisoituina. (Jos olet käyttänyt Tiny Booksia, tämä on vienti.)
- Vuoden tiliotteet (tarkistusta varten).
- YEL-päätös jos sinulla on sellainen.
- Y-tunnuksesi.
Osio 1: Tunnisteet
OmaVero täyttää nämä valmiiksi. Tarkista Y-tunnuksesi ja verovuosi. Jos osoite on väärä, korjaa se ennen jatkamista — OmaVerossa tehdyt korjaukset päivittyvät kaikkialle.
Osio 2: Liiketulot
Liiketoimintasi kokonaistulot. Jos Y-tunnuksellasi on useita tulovirtoja, tähän tulee yhdistetty luku; virta kerrallaan erittely on omia muistiinpanojasi varten, ei Verohallintoa varten.
Esimerkki. Tatuointityöt toivat 8 200 €, psykologian konsultointi toi 3 100 €. Osion 2 summa on 11 300 €.
Osio 3: Toimintakulut
Tämä on tärkein osio. Rivit on ryhmitelty kategorioittain — tarvikkeet, vuokra, laitteet, poistot jne. Jokainen rivi on vuoden sen kategorian kuittien summa.
Kategoriat, jotka aiheuttavat usein hämmennystä:
- Toimistotarvikkeet vs. laitteet. 30 € muistivihko on tarvike. 1 400 € tabletti on laite, ja se poistetaan — sitä ei kirjata kuluksi kokonaan ostovuonna.
- Sekakäyttöinen puhelin. Jos käytät puhelintasi 60 % liiketoimintaan, vähennä 60 % laskusta — ei koko summaa, ei nollaa. Pidä muistiinpano, josta selviää miten päädyit 60 %:iin.
- Tilaukset. Squarespace, varausohjelmisto, kirjanpitotyökalut. Kyllä, myös tämä. Toistuvat maksut menevät omalle rivilleen kategorian mukaan.
Osio 4: Poistot
Kynnyksen ylittäville laitteille poistot jakautuvat usealle vuodelle kiinteän aikataulun mukaan (menojäännöspoisto). OmaVeron Verohallinnon ohjeet ovat selkeät; jos ostit 1 400 € tabletin vuonna 2025, et vähennä 1 400 € vuonna 2025 — vähennät prosenttiosuuden ja siirrät loppuosan eteenpäin.
Tiny Books -huomio. Poistot ovat yksi harvoista kohdista, joissa työkalu todella säästää taulukkolaskenta-aikaa. Kun käyttöomaisuus on rekisteröity, aikataulu on automaattinen.
Osio 5: Tulos
Tulot miinus kulut miinus poistot. Tämä on liiketoimintasi tulos. Se ei ole vielä verotettava tulosi — se virtaa henkilökohtaiseen veroilmoitukseesi, jossa muu ansiotulosi sijaitsee.
Osio 6: Pääomatulo vs. ansiotulo -jako
Lomake 5:n kohta, joka yllättää ensikertalaisen. Osion 5 tulos jaetaan — oletusarvoisesti — pääomatuloon ja ansiotuloon. Jako lasketaan liiketoimintasi vuodenvaihteen nettovarallisuudesta (nettovarallisuus). Voit valita vaihtoehtoisia jakoprosentteja, mutta oletusarvo sopii useimmille sivuhustlereille.
Osio 7: Allekirjoita ja lähetä
OmaVero hoitaa varsinaisen lähettämisen. Lähettämisen jälkeen saat vahvistuksen. Päätös (verotuspäätös) saapuu myöhemmin vuoden aikana.
Yleisimmät virheet
- Tilausten unohtaminen. Vuosittaiset SaaS-laskut piileskelevät sähköpostilaatikossa lokakuusta lähtien.
- Väärän summan kirjaaminen. ALV:llinen vs. ALV:ton summa on tärkeää. Jos et ole ALV-rekisteröitynyt, vähennettävä summa on se bruttosumma, jonka maksuit.
- Poistojen ohittaminen. 1 400 € tabletin kirjaaminen kokonaan kuluksi on merkki virheestä.
- Määräajan myöhästyminen. Myöhästynyt ilmoitus on erillinen, automaattinen sanktio. Aseta kalenteriin muistutus helmikuun loppuun.
Tilitoimistoa ei tarvita tähän
Jos toiminimesi on alle 20 000 €:n liikevaihdossa, ei palkanlaskentaa, ei ALV:tä, yhdestä kolmeen tulovirtaan — voit täyttää lomake 5:n itse yhdessä iltapäivässä, kunhan kuittisi on jo kategorisoitu.